Self-Employed in Canada: CPP, T2125 & Incorporation
Tax basics for sole proprietors, common T2125 deductions, CCA classes, and when incorporation might matter.
Par Prosperics Editorial Board · DIGITI LLC
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Comment fonctionnent les impôts des travailleurs autonomes au Canada
Les Canadiens travailleurs autonomes déclarent leurs revenus d'entreprise sur le formulaire T2125 et paient l'impôt fédéral et provincial sur le revenu net d'entreprise plus les deux portions (employeur et employé) des cotisations au RPC. Contrairement aux employés, il n'y a pas d'obligation pour l'AE (bien que vous puissiez y adhérer volontairement).
Points clés
- ✓Les deux portions du RPC totalisent 11,9 % des gains ouvrant droit à pension
- ✓Le RPC2 ajoute 8 % sur les gains entre 74 600 $ et 85 000 $
- ✓Les dépenses d'entreprise réduisent directement votre revenu imposable
- ✓Des acomptes provisionnels trimestriels peuvent être requis si vous devez plus de 3 000 $
Maximiser les déductions d'entreprise (T2125)
Les dépenses d'entreprise déductibles comprennent la publicité, les fournitures de bureau, les honoraires professionnels, l'assurance, les déplacements, les frais de véhicule (portion commerciale) et les coûts du bureau à domicile. Garder des registres détaillés et des reçus est essentiel — l'ARC peut réévaluer jusqu'à 3 ans en arrière (6 ans dans certains cas).
Points clés
- ✓La déduction pour bureau à domicile est basée sur la superficie du bureau en proportion de la superficie totale du domicile
- ✓Les frais de véhicule doivent être répartis entre usage personnel et commercial
- ✓Les immobilisations sont amorties par la DPA plutôt que dépensées immédiatement
- ✓Les repas et divertissements ne sont déductibles qu'à 50 %
Les catégories de déduction pour amortissement (DPA) expliquées
La DPA vous permet de déduire le coût des actifs d'entreprise sur plusieurs années. Chaque actif est assigné à une catégorie avec un taux spécifique. Les catégories courantes comprennent la catégorie 10 (30 % — véhicules), la catégorie 50 (55 % — ordinateurs) et la catégorie 8 (20 % — mobilier et équipement). La règle de demi-année limite les réclamations de première année à 50 % du taux normal.
Points clés
- ✓Catégorie 10 : véhicules à moteur à 30 % solde dégressif
- ✓Catégorie 50 : ordinateurs et périphériques à 55 %
- ✓Catégorie 8 : mobilier de bureau et équipement à 20 %
- ✓L'incitatif à l'investissement accéléré peut permettre des déductions de première année plus élevées pour les biens admissibles
Entreprise individuelle vs incorporation
L'incorporation crée une entité juridique distincte avec son propre taux d'imposition. Le taux d'imposition des petites entreprises canadien (fédéral-provincial combiné) varie d'environ 11 % à 15 %, bien en dessous des taux personnels. Cependant, l'argent laissé dans la société est éventuellement imposé à nouveau lorsqu'il est versé sous forme de dividendes, de sorte que l'avantage est principalement un report d'impôt.
Points clés
- ✓La déduction pour petites entreprises s'applique aux premiers 500 000 $ de revenu d'entreprise actif
- ✓L'incorporation offre une protection en matière de responsabilité
- ✓Les coûts supplémentaires comprennent les frais juridiques, les dépôts annuels et les déclarations d'impôt des sociétés
- ✓Généralement avantageux lorsque le revenu net dépasse 80 000 $ à 100 000 $
Sources
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