Self-Employed in Canada: CPP, T2125 & Incorporation
Tax basics for sole proprietors, common T2125 deductions, CCA classes, and when incorporation might matter.
Por Prosperics Editorial Board · DIGITI LLC
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Cómo Funcionan los Impuestos del Trabajo Independiente en Canadá
Los canadienses que trabajan por cuenta propia declaran ingresos de negocio en el Formulario T2125 y pagan impuestos federales y provinciales sobre el ingreso neto del negocio más ambas porciones de las contribuciones al CPP (empleador y empleado). A diferencia de los empleados, no hay requisito de EI (aunque puedes optar por participar).
Ideas clave
- ✓Ambas porciones del CPP totalizan 11.9% sobre ingresos pensionables
- ✓El CPP2 agrega 8% sobre ingresos entre $74,600 y $85,000
- ✓Los gastos de negocio reducen directamente tu ingreso gravable
- ✓Pueden requerirse pagos trimestrales de impuestos si debes más de $3,000
Maximizando las Deducciones de Negocio (T2125)
Los gastos de negocio deducibles incluyen publicidad, suministros de oficina, honorarios profesionales, seguros, viajes, gastos de vehículo (porción de negocio) y costos de oficina en casa. Mantener registros detallados y recibos es esencial: la CRA puede re-evaluar hasta 3 años atrás (6 años en algunos casos).
Ideas clave
- ✓La deducción por oficina en casa se basa en los metros cuadrados de la oficina como proporción del total de la casa
- ✓Los gastos de vehículo deben dividirse entre uso personal y de negocio
- ✓Los activos de capital se deprecian a través de CCA en lugar de gastarse inmediatamente
- ✓Las comidas y entretenimiento son solo 50% deducibles
Clases de Asignación de Costo de Capital (CCA) Explicadas
La CCA te permite deducir el costo de activos de negocio durante varios años. Cada activo se asigna a una clase con una tasa específica. Las clases comunes incluyen Clase 10 (30% — vehículos), Clase 50 (55% — computadoras) y Clase 8 (20% — muebles y equipo). La regla del medio año limita las reclamaciones del primer año al 50% de la tasa normal.
Ideas clave
- ✓Clase 10: Vehículos motorizados al 30% de saldo decreciente
- ✓Clase 50: Computadoras y periféricos al 55%
- ✓Clase 8: Muebles y equipo de oficina al 20%
- ✓El Incentivo de Inversión Acelerada puede permitir deducciones más altas en el primer año para propiedades elegibles
Persona Física con Actividad Empresarial vs. Incorporación
Incorporar crea una entidad legal separada con su propia tasa impositiva. La tasa de impuesto para pequeñas empresas canadienses (federal-provincial combinada) varía de aproximadamente 11% a 15%, muy por debajo de las tasas personales. Sin embargo, el dinero que queda en la corporación eventualmente se grava nuevamente cuando se paga como dividendos, así que el beneficio es principalmente diferimiento fiscal.
Ideas clave
- ✓La deducción para pequeñas empresas aplica a los primeros $500,000 de ingreso activo de negocio
- ✓La incorporación proporciona protección de responsabilidad
- ✓Los costos adicionales incluyen honorarios legales, declaraciones anuales y declaraciones de impuestos corporativos
- ✓Generalmente vale la pena cuando el ingreso neto supera $80,000-$100,000
Fuentes
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